В соответствии с порядком, утвержденным Правительством Российской Федерации от 12.12.2015 №1365, физические лица – резиденты обязаны представлять отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, в налоговые органы по месту своего учета.

Согласно данному порядку отчет представляется до 1 июня за период с 1 января по 31 декабря отчетного года включительно. В случае если счет (вклад) в банке за пределами территории Российской Федерации открыт после 1 января отчетного года, отчет представляется за период с даты открытия счета (вклада) по 31 декабря отчетного года включительно. В случае закрытия счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации в отчетном году отчет представляется за период с 1 января отчетного года или с даты открытия счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации в отчетном году по дату закрытия счета (вклада) включительно одновременно с уведомлением о закрытии счета (вклада) в срок не позднее одного месяца со дня закрытия счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации.

Допускается несколько способов представления отчета в налоговый орган: в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика; на бумажном носителе непосредственно физическим лицом - резидентом либо представителем физического лица - резидента, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством РФ, либо заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

Форма отчета размещена на официальном сайте ФНС России в разделе "Валютный контроль".

Следует отметить, что за непредставление отчета или иное нарушение порядка представления отчета применяются административные штрафы. Их размер предусмотрен ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и составляет от 2 000 до 3 000 руб. Кроме того, предусмотрена ответственность за нарушение срока представления отчетов в виде штрафа в размере от 300 до 3 000 руб. (ч. ч. 6.1 - 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ) в зависимости от количества дней просрочки. Повторное нарушение влечет штраф в размере 20 000 руб.