Для того чтобы заявить свое право на получение имущественного и социального вычета, предельного срока подачи деклараций не предусмотрено. То есть представить декларацию для получения налоговых вычетов можно в любое время в течение года.

В период с 1 января 2003 года и до 1 января 2007 года предельный размер социального налогового вычета на свое обучение составлял 38 000 рублей. Это означает, что при подаче в 2007 году декларации по налогу на доходы физических лиц за 2004, 2005 или 2006 годы в целях получения социального налогового вычета на свое обучение, налогоплательщик вправе получить такой вычет в сумме, не превышающий 38 000 рублей.

Подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ предусмотрено право налогоплательщика на получение социального налогового вычета в сумме фактически произведенных в календарном году расходов на свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более установленного предельного размера вычета.

С 1 января 2007 года существенно изменен порядок предоставления налогоплательщикам социального налогового вычета в связи и расходами на свое обучение. Теперь, при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ за 2007 год ,налогоплательщик имеет возможность самостоятельно сделать выбор, какие виды расходов на свое обучение и лечение, а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения или по договорам добровольного пенсионного страхования и в каких суммах ему следует учитывать в налоговой декларации 3-НДФЛ в пределах нового максимального совокупного размера социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2-4 статьи 219 Налогового кодекса РФ, составляющего с 1 января 2007 года 100 000 рублей (без учета расходов на дорогостоящее лечение).

Документами, подтверждающими право налогоплательщика на получение указанного социального налогового вычета, в частности, могут являться:

- договор с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг, на обучение в этом учреждении налогоплательщика;

- платежные документы, подтверждающие размер оплаты за обучение;

- справка о доходах по форме № 2-НДФЛ, выданная налоговым агентом (организацией-работодателем либо индивидуальным предпринимателем), от которого (в результате отношений с которым) налогоплательщик в соответствующем налоговом периоде получил доходы, облагаемые по налоговой ставке 13 процентов.

Документами, подтверждающими право налогоплательщика на получение социального налогового вычета по расходам на лечение, в частности, могут являться:

- договор налогоплательщика с медицинским учреждением Российской Федерации об оказании медицинских услуг (если такой договор заключается);

- справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации по утвержденной форме;

- платежные документы, подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств медицинским учреждениям Российской Федерации;

- справка о доходах по форме 2–НДФЛ, выданная налоговым агентом (организацией либо индивидуальным предпринимателем), от которого (в результате отношений с которым) налогоплательщик в соответствующем налоговом периоде получил доходы, облагаемые по ставке 13 процентов.

Основным требованием к медицинскому учреждению является наличие лицензии на медицинскую деятельность.

Постановлением Правительства Российской  Федерации от 13.01.1996 г. № 27 утверждены Правила предоставления платных медицинских услуг населению медицинскими учреждениями.

Право на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение жилья может быть реализовано независимо от того, у кого такое жилье покупается (у инвестиционной или строительной компании или на вторичном рынке у другого физического лица).

Предоставление имущественного налогового вычета связано с фактом осуществления расходов на приобретение квартиры. Если в последующем квартира была продана налогоплательщиком, то это никак не меняет того факта, что ранее им были понесены расходы по приобретению. Налоговый кодекс РФ не обусловливает право налогоплательщика на перенос остатка вычета на последующие налоговые периоды наличием этого имущества в собственности налогоплательщика в каждом таком периоде. Таким образом, оставшаяся часть имущественного налогового вычета может быть предоставлена налогоплательщику в последующие налоговые периоды без представления каких-либо дополнительных документов.

В фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться:

- расходы на приобретение квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме;

- расходы на приобретение отделочных материалов;

- расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты.

В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться:

- расходы на разработку проектно-сметной документации;

- расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;

- расходы на приобретение жилого дома, в том числе неоконченного строительством;

- расходы, связанные с работами пи услугами по строительству (достройки дома, не оконченного строительством) и отделке;

- расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации.

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома или отделку приобретенной квартиры, комнаты возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение незавершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них.