г. Канаш Чувашской Республики
Акт проверки составления и исполнения плана финансово-хозяйственной деятельности,правомерности и эффективности использования бюджетных средств "МБУДО ДЮСШ им. В.П. Воронкова" г. Канаш
Акт
18 апреля 2019 года г. Канаш
На основании Приказа №2 от 13.03.2019 года, выданного начальником Финансового отдела администрации города Канаш, главным специалистом-экспертом по финансовому контролю Финансового отдела администрации города Канаш Алексеевой Н.Г., произведена проверка составления и исполнения планов финансово-хозяйственной деятельности, правомерности и эффективности использования бюджетных средств, выделенных МБУДО «ДЮСШ им.В.П.Воронкова» г.Канаш ЧР за период с 01 января 2017 года по 31 декабря 2018 года.
В проверке отдельных вопросов составления и исполнения планов финансово-хозяйственной деятельности, правомерности и эффективности использования бюджетных средств, выделенных МБУДО «ДЮСШ им.В.П.Воронкова» г.Канаш ЧР, в соответствии с программой проверки, утвержденной начальником Финансового отдела администрации города Канаш принимали участие: главный специалист-эксперт Финансового отдела администрации города Канаш Лачина Н.В., ведущий специалист Финансового отдела администрации города Канаш Арсентьева О.М., специалист МКУ «ЦЗ и БО г.Канаш» Григорьева Е.В
Проверка произведена с ведома директора МБУДО «ДЮСШ им.В.П.Воронкова» г.Канаш ЧР Владимировой Н.В., в присутствии директора муниципального казенного учреждения «Центр закупок и бухгалтерского обслуживания города Канаш Чувашской Республики» Михайлова Т.В.
Проверка начата: 14.03.2019
и окончена: 18.04.2019
Муниципальное бюджетное учреждение дополнительного образования Детско-юношеская спортивная школа имени олимпийского чемпиона В.П. Воронкова» города Канаш Чувашской Республики (далее по тексту учреждение) осуществляет свою деятельность на основании Устава зарегистрированного постановлением главы администрации города Канаш от 17.12.2015 года № 1408.
Учреждение является некоммерческой организацией. Учредителем и собственником имущества учреждения является муниципальное образование «Город Канаш Чувашской Республики» (далее «учредитель») в лице Администрации города Канаш, которая осуществляет координацию и регулирование деятельности учреждения.
Учреждение является юридическим лицом, самостоятельно осуществляет финансово-хозяйственную деятельность, имеет самостоятельный баланс, лицевой счет.
Основная цель деятельности Учреждения, согласно Уставу, является удовлетворение общественных потребностей в сфере дополнительного образования, физической культуры и спорта.
Предметом деятельности Учреждения являются:
- выявление и развитие спортивного и творческого потенциала одаренных детей;
- создание и обеспечение необходимых условий для личностного развития, укрепления здоровья, профессионального самоопределения детей и подростков;
- удовлетворение потребности в занятиях физической культурой и спортом.
Организация образовательного процесса в учреждении осуществляется в соответствии образовательными программами, программами спортивной подготовки и расписанием занятий.
Юридический и фактический адрес: 429330 Чувашская Республика, г. Канаш, ул.Комсомольская, д.38
Учреждение имеет лицензию от 01.06.2016 года, серия 21Л01 №0000589, регистрационный номер № 698 с приложением 01, выданную Министерством образования и молодежной политики Чувашской Республики на осуществление образовательной деятельности. Срок действия лицензии – бессрочно.
Для осуществления кассовых операций в органе Федерального казначейства открыты следующие счета:
№ 20156БЩ81130 (лицевой счет бюджетного учреждения по учету средств бюджета на осуществление муниципального задания и средств от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности с начала проверяемого периода по настоящее время).
№ 21156БЩ81130 (отдельный лицевой счет по учету средств бюджета на иные цели с начала проверяемого периода по настоящее время).
Между МБУДО «ДЮСШ им.В.П.Воронкова» г.Канаш ЧР (заказчик) и муниципальным казенным учреждением «Центр закупок и бухгалтерского обслуживания города Канаш Чувашской Республики» (исполнитель) за проверяемый период ежегодно заключались договора «на оказание услуг по ведению бухгалтерского учета» на 2018 год (ранее были заключены договора «на оказание услуг по ведению бухгалтерского учета» с Муниципальное бюджетное учреждение города Канаш Чувашской Республики «Централизованная бухгалтерия муниципальных учреждений»).
Право подписи на банковских и кассовых документах за проверяемый период имели:
1) Первой подписи:
- директор МБУДО «ДЮСШ им.В.П.Воронкова» г.Канаш ЧР Владимирова Надежда Владимировна (с начала проверяемого периода по настоящее время);
2) Второй подписи:
- заместитель директора муниципального казенного учреждения «Центр закупок и бухгалтерского обслуживания города Канаш Чувашской Республики» Васильева Татьяна Александровна (с начала проверяемого периода по настоящее время);
- ведущий бухгалтер муниципального казенного учреждения «Центр закупок и бухгалтерского обслуживания города Канаш Чувашской Республики» Константинова Ирина Владимировна (с начала проверяемого периода по настоящее время).
В проверяемом периоде в учреждении проведена проверка отделом экономики администрации города Канаш Чувашской Республики на основании плана проверки, утвержденного распоряжением администрацией города Канаш Чувашской Республики от 03.07.2017г №703. Комиссией в составе Захарова В.Е.-заместителя главы по реализации инвестиционной политики-начальника отдела экономики, Хайруллиной О.В.-главного специалиста-эксперта отдела экономики проверено соблюдение требований заказчиком законодательства Российской федерации и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд за период с 01 января 2016 года по 30 июня 2017 года. По результатам проверки предписания не выдавались. Акт проверки П-1-2018 от 30.01.2018г.
Предыдущая проверка эффективности и целевого использования средств бюджета и имущества города Канаш и отдельных вопросов финансово-хозяйственной деятельности МБУДО «ДЮСШ им.В.П.Воронкова» г.Канаш ЧР за период 2015-2016гг. проведена инспектором КСО города Канаш Кондратьевым А.В. По результатам проверки в адрес Учреждения предписания не выдавались. Акт № б/н от 31.03.2017г.
1. Проверка правильности составления планов финансово-хозяйственной деятельности на 2017-2018 годы.
В соответствии с Решением Собрания депутатов города Канаш от 21.12.2016 года «О бюджете города Канаш на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов», с учетом изменений Учреждению в 2017 году предусмотрены расходы за счет средств бюджета в сумме 7959,2 тыс. рублей, в том числе:
- субсидии на выполнение муниципального задания за счет средств местного бюджета в сумме 6 366,1 тыс. рублей;
- субсидии на выполнение муниципального задания за счет средств республиканского бюджета в сумме 1 289,8 тыс. рублей;
- целевые субсидии на осуществление капитального (текущего) ремонта объектов муниципальных образовательных организаций, разработку проектно-сметной документации, приобретение строительных материалов и осуществление строительного контроля в размере 300,0 тыс. рублей
- целевые субсидии на приобретение основных средств и оборудования 3,3 тыс. рублей.
Согласно Постановления Администрации г. Канаша Чувашской Республики от 09.11.2015 г.№ 1251 "О порядке формирования муниципального задания в отношении муниципальных учреждений города Канаш Чувашской Республики и финансового обеспечения выполнения муниципального задания, порядке определения объема и условия предоставления субсидий муниципальным бюджетным и автономным учреждениям", субсидии предоставляются на основании соглашения о порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг(выполнение работ).
План финансово-хозяйственной деятельности на 2017 год составлен в пределах доведенных Учреждению назначений, утвержден в установленные сроки и подкреплен соответствующими расчетами.
Согласно Постановлению администрации города Канаш от 11.12.2015 № 1374 «О делегировании полномочий и предоставления права подписи», муниципальное задание на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов и план финансово-хозяйственной деятельности на 2017 год утверждены главным распорядителем бюджетных средств - начальником МКУ «Отдел культуры администрации города Канаш».
Расчеты по статьям материальных затрат составлены по всем статьям экономической классификации расходов, предусмотренной сметой доходов и расходов.
По статьям расходов на коммунальные услуги ассигнования запланированы в соответствии с заключенными договорами в пределах доведенных до учреждений бюджетных ассигнований.
Расчеты затрат на коммунальные услуги произведены в соответствии с условиями заключенных договоров по коммунальным услугам – с АО «Чувашская энергосбытовая компания», МП «УК ЖКХ» МО «г.Канаш ЧР», ООО «Водоканал», ООО «Каналсеть», по услугам связи с ПАО «Ростелеком» филиал в Чувашской Республике.
Представленные проверки договора на оказание коммунальных услуг, услуг связи, приобретение предметов снабжения заключены в пределах доведенных до учреждения лимитов бюджетных обязательств.
В соответствии с Решением Собрания депутатов города Канаш от 08.12.2017 года «О бюджете города Канаш на 2018 год и на плановый период 2018 и 2020 годов», с учетом изменений Учреждению в 2018 году предусмотрены расходы за счет средств бюджета в сумме 8 250,8 тыс. рублей, в том числе:
- субсидии на выполнение муниципального задания за счет средств местного бюджета в сумме 7 808,2 тыс. рублей;
- субсидии на выполнение муниципального задания за счет средств республиканского бюджета в сумме 442,6 тыс. рублей;
Согласно Постановления Администрации г. Канаша Чувашской Республики от 09.11.2015 г.№ 1251 "О порядке формирования муниципального задания в отношении муниципальных учреждений города Канаш Чувашской Республики и финансового обеспечения выполнения муниципального задания, порядке определения объема и условия предоставления субсидий муниципальным бюджетным и автономным учреждениям", субсидии предоставляются на основании соглашения о порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг(выполнение работ).
План финансово-хозяйственной деятельности на 2018 год составлен в пределах доведенных Учреждению назначений, утвержден в установленные сроки и подкреплен соответствующими расчетами.
Согласно Постановлению администрации города Канаш от 11.12.2015 № 1374 «О делегировании полномочий и предоставления права подписи», муниципальное задание на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов и план финансово-хозяйственной деятельности на 2018 год утверждены главным распорядителем бюджетных средств - начальником МКУ «Отдел культуры администрации города Канаш».
Расчеты по статьям материальных затрат составлены по всем статьям экономической классификации расходов, предусмотренной сметой доходов и расходов.
По статьям расходов на коммунальные услуги ассигнования запланированы в соответствии с заключенными договорами в пределах доведенных до учреждений бюджетных ассигнований.
Расчеты затрат на коммунальные услуги произведены в соответствии с условиями заключенных договоров по коммунальным услугам – с АО «Чувашская энергосбытовая компания», МП «УК ЖКХ» МО «г.Канаш ЧР», МУП «Водоканал», МУП«Каналсеть», по услугам связи с ПАО «Ростелеком» филиал в Чувашской Республике.
Представленные проверки договора на оказание коммунальных услуг, услуг связи, приобретение предметов снабжения заключены в пределах доведенных до учреждения лимитов бюджетных обязательств.
2. Проверка правильности тарификации работников установление должностных окладов хозяйственному персоналу
На основании: постановления Кабинет Министров Чувашской Республики от 13 сентября 2013 года №377 «Об утверждении примерного Положения об оплате труда работников государственных учреждений Чувашской Республики, занятых в сфере образования и науки» приказом директора от 09 января 2016 года №10 МБУДО «ДЮСШ им.В.П.Воронкова» г.Канаш ЧР утверждено Положение об оплате труда работников муниципального бюджетного учреждения дополнительного образования «Детско-юношеская спортивная школа имени олимпийского чемпиона В.П.Воронкова» города Канаш Чувашской Республики, согласованное с профсоюзной организацией.
Руководствуясь Постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от 13 сентября 2013 года №377 администрация города Канаша утвердила Постановление от 30.09.2013 № 1002 «Об утверждении Положения об оплате труда работников муниципальных образовательных учреждений города Канаш Чувашской Республики, занятых в сфере образования», в соответствии с которым должно быть разработано Положение об оплате труда МБУДО «ДЮСШ им.В.П.Воронкова» г.Канаш ЧР.
В 2018 году на основании Постановления администрации города Канаш Чувашской Республики от 28.12.2017 № 1915 «О внесении изменений в Положение об оплате труда работников муниципальных образовательных учреждений города Канаш Чувашской Республики, занятых в сфере образования» приказом директора от 29 декабря 2017 года №112 были внесены изменения в Положение об оплате труда работников муниципального бюджетного учреждения дополнительного образования «Детско-юношеская спортивная школа имени олимпийского чемпиона В.П.Воронкова» города Канаш Чувашской Республики.
Проверка правильности тарификации педагогических работников Учреждения и установления должностных окладов административно-хозяйственному персоналу Учреждения проведена выборочно по состоянию на 01.09.2017, на 01.09.2018 года. В ходе проведения проверки установлено следующее:
Штатное расписание административно-хозяйственному персоналу и тарификационный список педагогических работников учреждения утверждены директором учреждения и согласованы начальником МКУ «Отдел культуры администрации города Канаш» по состоянию на 01.09.2017 года в количестве 30,45 штатных единиц, из них : АУП – 3 единицы, тренер-преподаватель – 26,45 единиц, служащие – 1 единица, на 01.09.2018 года в количестве 30,50 штатных единиц, из них : АУП – 3 единицы, тренер-преподаватель – 26,50 единиц, служащие – 1 единица .
Согласно сведениям о фактической численности работников в МБУДО «ДЮСШ им.В.П.Воронкова» г.Канаш ЧР в 2017 году числятся 18,8 работника и 1,9 работников по совместительству, в том числе: АУП – 3 работника, тренеров-преподавателей -15,8, тренеров-преподавателей внешних совместителей -1,4, служащие(совместительство) -0.5(отчет о численности за 2017 год прилагается); в 2018 году численность составляет 18,2 работника и 1,4 по совместительству, в том числе АУП -3, тренера-преподаватели 15,2, тренера преподаватели по совместительству – 0,9, служащие – 0,5(отчет о численности за 2018 год прилагается).
Тарификация педагогических работников, работников административно-вспомогательного и обслуживающего персонала Учреждения проведена по состоянию на 01.09.2017 года, на 01.09.2018 года в соответствии с вышеуказанным постановлением главы. Должностные оклады педагогических работников Учреждения и административно-хозяйственного персонала установлены в соответствии с профессиональными квалификационными группами, утвержденными приказом Министерства Здравоохранения и социального развития РФ от 05.05.2008 года № 216н по должностям работников учреждений образования с учетом повышающих коэффициентов по профессиональным квалификационным группам. Доплаты и надбавки работникам Учреждения установлены в соответствии с постановлением главы администрации города Канаш от 30.09.2013 года № 1002 (с изменениями) «Об утверждении положения об оплате труда работников муниципальных образовательных учреждений города Канаш, Чувашской Республики, занятых в сфере образования» и положений об оплате труда работников Учреждения.
Владимирова Н.В. назначена на должность директора МБУДО «ДЮСШ им.В.П.Воронкова» г.Канаш ЧР Распоряжением администрации города Канаш №43 от 05.02.2008, должностной оклад директора определен трудовым договором найма руководителя учреждения от 01 марта 2015 года, дополнительным соглашением к трудовому договору от 02 марта 2018 года. На основании Приказов главного распорядителя МКУ «Отдел культуры администрации города Канаш»: №02-01/40 от 31 августа 2017 года, № 02-01/31 от 27 августа 2018 года директору Учреждения разрешено осуществлять педагогическую деятельность.
В ходе проведения проверки правильности проведения тарификации педагогических работников Учреждения и установления должностных окладов административно вспомогательному персоналу нарушений не установлено.
3. Проверка правильности начисления и выплаты заработной платы работникам учреждения проведена выборочно за период ноябрь 2017г, сентябрь 2018 года.
Заработная плата работникам Учреждения начислялась в проверяемом периоде на основании тарификационного списка педагогических работников, штатного расписания административно-хозяйственного персонала, табелей учета использования рабочего времени, приказов по замене и совместительству, приказов по установлению стимулирующих и компенсационных выплат, изданных в соответствии с Положением об оплате труда работников МБУДО «ДЮСШ им. В.П. Воронкова» г. Канаш ЧР.
На основании ч.7 п.3 Положения об оплате труда работников муниципального бюджетного учреждения дополнительного образования «Детско-юношеская спортивная школа имени олимпийского чемпиона В.П. Воронкова» города Канаш Чувашской Республики директором Учреждения изданы Приказы о создании комиссии для распределения стимулирующей части фонда оплаты труда: № 87 от 20 сентября 2017 года,№ 60 от 09 августа 2018 года, № 80 от 13 сентября 2018 года. В приказах № 87 от 20 сентября 2017 года, № 80 от 13 сентября 2018 года нет подписи члена комиссии –начальника отдела физической культуры и спорта.(копии приказов прилагаются).В протоколах заседания комиссии по распределению стимулирующей части фонда оплаты труда: № 3 от 20 сентября 2017г, №1 от 09.08.2018г. также отсутствует подпись члена комиссии –начальника отдела физической культуры и спорта (копии протоколов прилагаются).На выплату премии по Приказам № 102 от 20 ноября 2017 года, № 81,82,83 от 26 сентября 2018 года, протокола заседания комиссии не были представлены.
Уставом (п.1.4) Учреждение имеет статус: детско-юношеская спортивная школа. Минимальный возраст зачисления в Учреждение определяется в соответствии с санитарно-эпидемиологическими требованиями к учреждениям дополнительного образования с учетом вида спорта и действующим законодательством.(п 3.9 Устава)
Установление максимального возраста занимающихся по программам спортивной подготовки, как основание к отчислению данного занимающегося из организации, осуществляющей спортивную подготовку, законодательством не предусмотрено.(п.3.11 Устава), в то же время по Приказу Министерства спорта Российской Федерации от 27.12.2013 №1125 «Об утверждении особенностей организации и осуществления образовательной, тренировочной и методической деятельности в области физической культуры и спорта» ч.4 п.24, в соответствии с которым были разработаны правила приема обучающихся в учреждение, в спортивных школах дальнейшее прохождение спортивной подготовки лиц старше 17 лет допускается по решению учредителя
Пунктом 3.10 Устава Правила приема лиц в учреждение определяются учредителем в соответствии с законодательством Российской Федерации закрепляются в локальном нормативном акте.
В нарушении Приказа Министерства спорта Российской Федерации от 27.12.2013г. № 1125 ч.4 п.24, Устава Учреждения п.3.10, Правила приема обучающихся в муниципальное бюджетное учреждение дополнительного образования «Детско-юношеская спортивная школа имени олимпийского чемпиона В.П.Воронкова» города Канаш Чувашской Республики утверждены не учредителем, а директором Учреждения Н.В.Владимировой Приказом 100 от 26.12.2016 года. Приказом директора № 19 от 01.10.18г. о комплектации учебных групп на 2018-2019 учебный год приняты на обучение лица, старше 17 лет, без согласования с учредителем у следующих тренеров-преподавателей :
- Моисеева Вера Николаевна, учебно-тренировочная группа - 3 человека;
- Обручкова Татьяна Яковлевна, учебно-тренировочная группа – 1 человек;
- Григорьев Владимир Яковлевич, учебно-тренировочная группа (нетарифицированный список) – 1 человек;
- Курылев Александр Анатольевич, учебно-тренировочная группа – 1 человек;
- Федоров Виктор Александрович, учебно-тренировочная группа – 2 человека;
-Владимирова Надежда Владимировна, группа начальной подготовки (нетарифицированный список) – 1 человек;
-Ситкин Александр Николаевич, учебно-тренировочная группа – 3 человека;
- Владимиров Альбер Георгиевич ,учебно-тренировочная группа – 2 человека.
Директором Учреждения на основании ч.7 п.2 Положения об оплате труда изданы приказы: № 61 от 27 августа 2018 года, № 90 от 20 сентября 2017 года, о надбавке за интенсивность и высокие результаты, в которых выплата за высокие результаты устанавливается фиксированной суммой на весь учебный год. Однако, в ч.7 п.2 Положения об оплате труда не указано, что надбавка за высокие результаты должна выплачиваться фиксированной суммой в течении всего учебного года.
Надбавка, установленная приказом № 90 от 20 сентября 2017 года за высокие показатели обучающихся старше 17 лет без согласования с учредителем, начислена по следующим тренерам-преподавателям:
1) Григорьев Владимир Яковлевич – воспитанники: Владимирова Мария 1997г.р.,которая в свою очередь является тренером-преподавателем, Кадикин Геннадий 1998 г.р.;
2) Григорьева Дина Федоровна – воспитанники: Андреева Анастасия 1998 г.р.;
3) Обручкова Татьяна Яковлевна – воспитанники: Кротова Кристина 1998 г.р.;
4) Ситкин Александр Николаевич – воспитанники: Ситкин Андрей 1997 г.р.;
|
ФИО тренера-преподавателя |
Начислено в баллах |
Сумма |
Начислено без согла-сования |
Сумма |
Выплата без согласования за учебный год |
|
Григорьев В.Я. |
236 |
11330,00 |
75 |
3600,75 |
43209,00 |
|
Григорьева Д.Ф. |
120 |
5761,00 |
50 |
2400,50 |
28806,00 |
|
Обручкова Т.Я. |
151 |
7250,00 |
56 |
2688,56 |
32262,72 |
|
Ситкин А.Н. |
180 |
8642,00 |
30 |
1440,30 |
17283,60 |
|
Итого |
|
|
|
|
121561,32 |
Таким образом, за обучающихся старше 17 лет, не согласованных с учредителем, тренерам-преподавателям была произведена выплата надбавки в размере 121561,32, ЕСН в размере 36711,52.
Приказ № 90 от 20.09.17г, приложение к приказу № 90 от 20.09.17 по начислению стимулирующей части за интенсивность и высокие результаты тренеров-преподавателей за 2016-2017 учебный год, отчеты тренеров-преподавателей, оценочные листы прилагаются.
Надбавка, установленная приказом № 61 от 27 августа 2018 года за высокие показатели обучающихся старше 17 лет без согласования с учредителем, начислена по следующим тренерам-преподавателям:
1) Григорьев Владимир Яковлевич – воспитанники: Владимирова Мария 1997г.р.,которая в свою очередь является тренером-преподавателем, заместителем директора данного учебного заведения
2) Григорьева Дина Федоровна – воспитанники: Андреева Анастасия 1998 г.р., Евлампьев Леонид 1999 г.р
3) Обручкова Татьяна Яковлевна – воспитанники: Кротова Кристина 1998 г.р., Михайлова Наталья 1999 г.р.
4) Колесников Александр Константинович – воспитанники: Семенов Дмитрий 1999 г.р.
5) Моисеева Вера Николаевна – воспитанники: Кузьмин Константин 1999 г.р.
6) Владимиров Альбер Георгиевич – воспитанники: Ямалиев Денис 1995 г.р.
|
ФИО тренера-преподавателя |
Начислено в баллах |
Сумма |
Начислено без согла-сования |
Сумма |
Выплата без согласования за 7 месяцев |
|
Григорьев В.Я. |
232 |
11586,08 |
145 |
7241,30 |
50689,10 |
|
Григорьева Д.Ф. |
207 |
10337,58 |
37 |
1847,78 |
12934,46 |
|
Обручкова Т.Я. |
131 |
6542,14 |
22 |
1098,68 |
7690,76 |
|
Колесников А.К. |
58 |
2621,02 |
8 |
361,52 |
2530,64 |
|
Моисеева В.Н. |
135 |
6741,90 |
5 |
249,70 |
1747,90 |
|
Владимиров А.Г. |
216 |
10787,04 |
10 |
499,40 |
3495,80 |
|
Итого |
|
|
|
|
79088,66 |
Таким образом, за обучающихся старше 17 лет, не согласованных с учредителем, тренерам-преподавателям была произведена выплата надбавки в размере 79088,66, ЕСН в размере 23884,78.
Приказ № 61 от 27.08.18г, приложение к приказу № 61 от 27.08.18 по начислению стимулирующей части за интенсивность и высокие результаты тренеров-преподавателей за 2017-2018 учебный год, отчеты тренеров-преподавателей, оценочные листы прилагаются.
Аналитический учет расчетов по заработной плате велся в журнале операций по заработной плате. В соответствии с инструкцией по бюджетному учету, утвержденной приказом Минфина России от 16.12.2010 года №174н и приказом Минфина от 06.12.2010 года №162н, в бухгалтерии Учреждения на каждого работника карточки справки, в которых отражались суммы к выдаче и общие сведения работника.
Финансовым отделом администрации города Канаш установлены сроки выплаты заработной платы работникам Учреждения за первую половину месяца 18числа, за вторую половину 3 числа каждого месяца, которые соблюдаются.
Проверкой целевого использования денежных средств, выделенных на выплату заработной платы нарушений не установлено.
4. Проверка кассовых и банковских операций
Проверка кассовых операций проведена сплошным методом за период с 01 января 2017 по 31 декабря 2018 года. Ведение учета кассовых операций в Учреждении в проверяемом периоде возложено на бухгалтера Сафронову М.А., с которой заключен договор о материальной ответственности. Учет движения наличных денежных средств осуществляется по кассовой книге установленной формой автоматизированным способом. Кассовые книги за 2017 и 2018 годы пронумерованы, прошнурованы и скреплены печатью за подписями руководителя МКУ «ЦЗ и БО г. Канаш».. Приходные и расходные ордера регистрировались в журнале приходных и расходных кассовых документов. Наличные денежные средства, поступающие в кассу оприходованы и сданы в банк полностью и своевременно. Записи в кассовую книгу вносятся автоматизировано по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. В конце дня подсчитываются итоги операций за день, выводятся остатки денежных средств на конец рабочего дня.
Лимит остатка денежной наличности в кассе: на 2017 год в размере 0 рублей установлен приказом руководителя Учреждения №21 от 09.01.2017 года, на 2018 год в размере 119,22 рублей установлен приказом руководителя №12 от 09.01.2018 года. Проверкой соблюдения лимита остатка денежной наличности в кассе нарушений не выявлено.
Проверкой правильности ведения кассовых операций в проверяемом периоде нарушений не установлено.
Проверка банковских операций произведена за проверяемый период сплошным методом. Все выписки из банка и выписки из лицевых счетов подтверждены оправдательными документами.
5. Проверка полноты и своевременности оприходования и правильности списания товарно-материальных ценностей, выборочная их инвентаризация
Проверка полноты оприходования и правильности списания товарно-материальных ценностей за период с ноября 2017 года по март 2018 года установлено, что приобретенные и полученные товарно-материальные ценности оприходованы в полном объеме. Данные аналитического учета товарно-материальных ценностей соответствуют данным синтетического учета. Для учета товарно-материальных ценностей ведется книга количественно-суммового учета по материалам и оборотная ведомость по счетам. Выборочной проверкой полноты оприходования и правильности списания товарно-материальных ценностей, проведенной за период с ноября 2017 года по март 2018 года выявлено следующее:
Синтетический учет товарно-материальных ценностей велся на счете «Материальные запасы», аналитический в оборотных ведомостях. Аналитический учет основных средств велся по инвентарным карточкам, которые зарегистрированы в Описи инвентарных карточек по учету основных средств. Списание товарно-материальных ценностей в проверяемом периоде производилось на основании актов списания товарно-материальных ценностей, оформленных и утвержденных в установленном порядке. При проведении проверки полноты оприходования товарно-материальные ценности и правильности их списания за проверяемый период нарушений не выявлено. Выборочной проверкой полноты оприходования товарно-материальных ценностей с ноября 2017 года по март 2018 года установлено, что приобретенные и полученные товарно-материальные ценности по учету оприходованы своевременно и в полном объеме. Данные аналитического учета товарно-материальных ценностей соответствуют данным синтетического учета. В ходе проверки на основании приказа руководителя Учреждения проведена выборочная инвентаризация основных средств. По результатам инвентаризации материальных ценностей излишков и недостач не установлено. Инвентаризационные ведомости прилагаются.
На балансе Учреждения числится транспортное средство снегоход «Буран АД».
На снегоход имеется свидетельство о регистрации машины СА 722207, свидетельство о прохождении технического осмотра.
Приказом директора Учреждения директора Учреждения от 10 января 2014 года №11 установлены нормы списания бензина на 100 км 27 литров, путем проведения испытания снегохода (акт испытания от 10 января 2014 года). Выборочной проверкой списания топлива установлено, что списание производилось по фактическому пробегу автомобилей на основании путевых листов, по нормативам, установленным в соответствии с приказом руководителя Учреждения.
В нарушении Приказа Минтранса России от 18.09.2008г N 152 "Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов" путевые листы оформлены с нарушениями:
- не указан остаток бензина при выезде и при возвращении транспортного средства, что при списании ГСМ приводит к искажению данных по движению и остаткам материальных запасов;
- на путевых листах нет отметки о предрейсовом медицинском осмотре.
В штатном расписании МБУДО «ДЮСШ им. В.П. Воронкова» г. Канаш ЧР не предусмотрена штатная единица водителя. Приказом №91 от 01.12.2016 директор Учреждения возлагает обязанности управления транспортным средством на сотрудника МБУ «ХЭС» по комплексному обслуживанию и ремонту здания, в должностной инструкции которого не входят обязанности по управлению транспортным средством. Согласование с руководителем МБУ «ХЭС» на оказание услуг по управлению снегоходом «Буран АД» отсутствует.
С сотрудником МБУ «ХЭС», оказывающим услуги, заключен договор о полной материальной ответственности с МБУДО «ДЮСШ им. В.П. Воронкова» г. Канаш ЧР.
6. Проверка расчетов с организациями и учреждениями проведена выборочно с января по апрель 2018 года.
Аналитический учет расчетов с прочими дебиторам и кредиторами ведется в журнале операций № 4 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Проверка расчетов с поставщиками и подрядчиками проведена выборочно с января по апрель 2018 года. Аналитический учетов расчетов с поставщиками и подрядчиками ведется в журнале операций с поставщиками и подрядчиками.
7. Проверка расчетов с подотчетными лицами.
Выдача денежных средств под отчет за проверяемый период не производилась.
8. Проверка наполняемости учебных групп, оформления документации на прием в МБУДО «ДЮСШ им. В.П. Воронкова» г. Канаш ЧР .
Выборочная проверка наполняемости групп проведена 19 марта 2018г., 20 марта 2018г.,21 марта 2018г., 22 марта 2018г., 25 марта 2018г.,02 апреля 2018г. Фактическое наличие обучающихся учебных групп проверялось на основании:
- приказов директора Учреждения от 01 октября 2018 года № 19, от 01 ноября 2018 года № 21 «О комплектовании учебных групп МБУДО «ДЮСШ им. В.П. Воронкова» г. Канаш ЧР на 2018-2019 учебный год;
- расписании занятий тренерского состава, утвержденного директором учреждения от 01 ноября 2018 года. В ходе проверки было предоставлено обновленное расписание, утвержденное директором 01 марта 2018 года.
Проведенной проверкой выявлены следующие показатели наполняемости групп (расписание от 01 ноября 2018 года):
- тренер-преподаватель Курылев Александр Анатольевич, отделение лыжные гонки, проверка проведена 19 марта 2018г - по приказу количество обучающихся 17 человек, фактически на занятиях присутствовало 7 человек или 41,2%. Выявлены нарушения при оформлении документов при приеме на обучение. Справка проверки прилагается.
- тренер-преподаватель Федоров Виктор Александрович, отделение лыжные гонки, проверка проведена 19 марта 2018г – по приказу количество обучающихся 14 человек, фактически присутствовало 12 человек или 86%. Документы на прием обучающихся не оформлены. Справка проверки прилагается.
- тренер-преподаватель Кириллов Николай Петрович, отделение вольная борьба, проверка проведена 19 марта 2018г - по приказу количество обучающихся 22 человек, фактически на занятиях присутствовало 9 человек (6 из которых не включены приказом в список) или 41%. Выявлены нарушения при оформлении документов при приеме на обучение. Справка проверки прилагается.
- тренер-преподаватель Обручкова Татьяна Яковлевна, отделение лыжные гонки, проверка проведена 19 марта 2018г - по приказу количество обучающихся 14 человек, фактически на занятиях присутствовало 8 человек или 57%. Нарушений в оформлении документов на прием обучающихся не выявлено. Справка проверки прилагается.
- тренер-преподаватель Порфирьева Светлана Викторовна, отделение лыжные гонки, проверка проведена 19 марта 2018г - по приказу количество обучающихся 14 человек, фактически на занятиях присутствовало 8 человек или 57%. Нарушений в оформлении документов на прием обучающихся не выявлено. Справка проверки прилагается.
- тренер-преподаватель Владимирова Надежда Владимировна, отделение легкая атлетика, проверка проведена 20 марта 2018г - по приказу количество обучающихся 16 человек, фактически на занятиях присутствовало 8 человек или 50%. Нарушений в оформлении документов на прием обучающихся не выявлено. Справка проверки прилагается
- тренер-преподаватель Сухарева Людмила Ивановна, отделение лыжные гонки, проверка проведена 20 марта 2018г - по приказу количество обучающихся 16 человек, фактически на занятиях присутствовало 10 человек или 62,5%. Выявлены нарушения при оформлении документов при приеме на обучение. Справка проверки прилагается
- тренер-преподаватель Афанасьева Людмила Сергеевна, отделение лыжные гонки, проверка проведена 21 марта 2018г - по приказу количество обучающихся 20 человек, фактически на занятиях присутствовало 0 человек, отсутствовало 100% обучающихся. Справка проверки прилагается
- тренер-преподаватель Моисеева Вера Николаевна, отделение лыжные гонки, проверка проведена 21 марта 2018г - по приказу количество обучающихся 18 человек, фактически на занятиях присутствовало 0 человек, отсутствовало 100% обучающихся. Справка проверки прилагается
Проведенной проверкой выявлены следующие показатели наполняемости групп (расписание от 01 марта 2018 года):
- тренер-преподаватель Афанасьева Людмила Сергеевна, отделение лыжные гонки, проверка проведена 22 марта 2018г - по приказу количество обучающихся 20 человек, фактически на занятиях присутствовало 0 человек, отсутствовало 100% обучающихся. Справка проверки прилагается
- тренер-преподаватель Колесников Александр Константинович, отделение вольная борьба, проверка проведена 25 марта 2018г - по приказу количество обучающихся 20 человек, фактически на занятиях присутствовало 0 человек, отсутствовало 100% обучающихся. Справка проверки прилагается
- тренер-преподаватель Сергеев Сергей Иванович, отделение вольная борьба, проверка проведена 25 марта 2018г - по приказу количество обучающихся 15 человек, фактически на занятиях присутствовало 10 человек, не включенных приказом в список, 100% отсутствие обучающихся, оформленных приказом. Справка проверки прилагается.
- тренер-преподаватель Никитина Татьяна Петровна, отделение вольная борьба, проверка проведена 25 марта 2018г - по приказу количество обучающихся 20 человек, фактически на занятиях присутствовало 4 человека, или 20%. Нарушений в оформлении документов на прием обучающихся не выявлено Справка проверки прилагается.
- тренер-преподаватель Григорьев Владимир Яковлевич, отделение лыжные гонки, проверка проведена 02 апреля 2018г - по приказу количество обучающихся 16 человек, фактически на занятиях присутствовало 6 человек или 37,5%. Нарушений в оформлении документов на прием обучающихся не выявлено. Справка проверки прилагается.
- тренер-преподаватель Григорьева Дина Федоровна, отделение лыжные гонки, проверка проведена 02 апреля 2018г - по приказу количество обучающихся 13 человек, фактически на занятиях присутствовало 1 человек или 7,7%. Нарушений в оформлении документов на прием обучающихся не выявлено. Справка проверки прилагается
- тренер-преподаватель Владимирова Мария Альбертовна, отделение лыжные гонки, проверка проведена 02 апреля 2018г - по приказу количество обучающихся 11 человек, фактически на занятиях присутствовало 1 человек или 9,1%. Нарушений в оформлении документов на прием обучающихся не выявлено. Справка проверки прилагается
- тренер-преподаватель Ситкин Александр Николаевич, отделение бокс, проверка проведена 02 апреля 2018г - по приказу количество обучающихся 18 человек, фактически на занятиях присутствовало 3 человек или 16,7%. Нарушений в оформлении документов на прием обучающихся не выявлено. Справка проверки прилагается
- тренер-преподаватель Владимиров Альберт Георгиевич, отделение бокс, проверка проведена 02 апреля 2018г - по приказу количество обучающихся 18 человек, фактически на занятиях присутствовало 3 человек или 16,7%. Нарушений в оформлении документов на прием обучающихся не выявлено. Справка проверки прилагается.
Результаты проверки посещаемости и оформления документов:
- средняя наполняемость групп обучающихся в МБУДО «ДЮСШ им. В.П. Воронкова» г. Канаш ЧР составила 26,5%
- выявлены нарушения в оформлении документов на прием обучающихся в МБУДО «ДЮСШ им. В.П. Воронкова» г. Канаш ЧР.
9. Проверка соблюдение требований законодательства о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд.
В соответствии с ч.2 ст.72 Бюджетного кодекса Российской Федерации муниципальные контракты заключаются в соответствии с планом-графиком закупок товаров, работ и услуг для обеспечения муниципальных нужд, сформированным и утвержденным в установленном законодательством России о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд.
В соответствии с частями 1 и 6 статьи 22 Федерального закона о контрактной системе начальная (максимальная) цена контракта и в предусмотренных указанным законом случаях цена контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), определяются и обосновываются заказчиком посредством применения следующего метода или нескольких следующих методов:
1) метод сопоставимых рыночных цен (анализа рынка);
2) нормативный метод;
3) тарифный метод;
4) проектно-сметный метод;
5) затратный метод.
При этом метод сопоставимых рыночных цен (анализ рынка) является приоритетным для определения и обоснования начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем). Использование иных методов допускается в случаях, предусмотренных частями 7- 11 статьи 22 Федерального закона о контрактной системе.
В соответствии с постановлением администрации города Канаш Чувашской Республики от 29.10.2015г. № 1217 «Об утверждении Правил определения требований к закупаемым органами местного самоуправления города Канаш Чувашской Республики, подведомственными указанным органам казёнными учреждениями города Канаш Чувашской Республики и бюджетными учреждениями города Канаш Чувашской Республики отдельным видам товаров, работ, услуг (в том числе предельных цен товаров, работ, услуг) разработан и утвержден Приказом муниципального казённого учреждения «Отдел культуры, по делам национальностей и архивного дела администрации города Канаш Чувашской Республики» от 30.10.2017г. №18 «Ведомственный перечень отдельных видов товаров, работ, услуг, их потребительские свойства (в том числе качество) и иные характеристики ( в том числе предельные цены товаров, работ, услуг) к ним для бюджетных учреждений города Канаш, подведомственных Муниципальному казённому учреждению «Отдел культуры,по делам национальностей и архивного дела администрации города Канаш Чувашской Республики»
Проверка соблюдения Закона № 44 – ФЗ от 05.04.2013 «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее Закон о контрактной системе) в части определения начальной (максимальной) цены контракта, цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), проведена выборочно за 2018 год.
В рамках Закона о контрактной системе в 2018 году Учреждением заключено 1 контракта по результатам проведенных аукционов и 48 договоров (контрактов) с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем).
На основании извещения от 03.04.2018 года проведен совместный аукцион «Поставка бумаги для офисной техники для обеспечения муниципальных нужд муниципальных заказчиков и заказчиков города Канаш Чувашской Республики», на официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет». Начальная максимальная цена закупки обоснована методом сопоставимых рыночных цен (анализа рынка) в размере 154115,20 рублей. На участие в аукционе было подано 2 заявки от поставщиков. По результатам проведения аукциона, заключен контракт с поставщиком, предложившим наименьшую цену 146718,20 рублей, в том числе с МБУДО «ДЮСШ им. В.П. Воронкова» г. Канаш ЧР заключен контракт №3/18 от 03.05.2018 года на сумму 9 709,20 рублей. Договор исполнен на сумму 9 709,20 рублей.
В соответствии с частью 1 статьи 93 Закона о контрактной системе, закупка у единственного исполнителя может осуществляться заказчиком в случае осуществления закупки услуги, которая относится к сфере деятельности субъектов естественных монополий в соответствии с Федеральным законом от 17 августа 1995 года №147-ФЗ «О естественных монополиях», заключено 6 договоров, в том числе:
- 1 договор, в соответствии с п. 1 части 1 указанной статьи на предоставление услуг междугородней и местной телефонной связи;
- 4 договора, в соответствии с п. 8 части 1 указанной статьи на предоставление услуг теплоснабжения, водоснабжения и водоотведения;
- 1 договор, в соответствии с п. 29 части 1 указанной статьи на предоставление услуг энергоснабжения.
За 2018 года в соответствии с пунктом 4 ч.1 ст. 93 Федерального закона от 05.04.2013 года № 44 – ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» (далее – Закон № 44 – ФЗ), заключено 42 договора. Согласно части 4 статьи 93 Закона о контрактной системе осуществление закупки товара, работы или услуги на сумму, не превышающую ста тысяч рублей. При этом годовой объем закупок, которые заказчик вправе осуществить на основании настоящего пункта, не должен превышать два миллиона рублей или не должен превышать пять процентов совокупного годового объема закупок заказчика и не должен составлять более чем пятьдесят миллионов рублей. Совокупный годовой объем закупок МБУДО «ДЮСШ им. В.П. Воронкова» г. Канаш ЧР за 2018 года составил 823271,13 рублей.
Полученные товарно-материальные ценности, оказанные услуги, выполненные работы соответствуют целям осуществления закупки и условиям муниципальных контрактов.