г. Канаш Чувашской Республики
Акт проверки состояния расчетов с ресурсоснабжающими организациями в МП "УК ЖКХ" МО "г. Канаш ЧР" за 9 месяцев 2020 года
АКТ
начата: 18.11.2020
окончена: 27.11.2020
Проверки состояния расчетов с ресурсоснабжающими организациями в МП "УК ЖКХ" МО "г. Канаш ЧР" (далее по тексту Предприятие) за 9 месяцев 2020 года. Проверка проведена инспектором Контрольно – счетного органа города Канаш Чувашской Республики Кондратьевым Алексеем Вениаминовичем, с ведома директора Предприятия Кирилловой Ирины Васильевны, в присутствии главного бухгалтера Ивановой Оксаны Михайловны.
Основания для проведения контрольного мероприятия: План работы Контрольно – счетного органа города Канаш на 2020 год. Распоряжение Председателя КСО г. Канаш № 7 от 18.11.2020 года.
Предмет контрольного мероприятия: состояние расчетов с ресурсоснабжающими организациями
Объект контрольного мероприятия: Муниципальное унитарное предприятие «Управляющая компания жилищно - коммунального хозяйства муниципального образования города Канаш Чувашской Республики».
Сроки проведения контрольного мероприятия: с 18 по 27 ноября 2020 года.
Цель проверки: установление просроченной дебиторской и кредиторской задолженности Предприятия по расчетам с ресурсоснабжающими организациями.
Проверяемый период: 10 месяцев 2020 года
Проверкой установлено:
1.Анализ сведений о Предприятии, руководителях и учредителях. Краткая характеристика объекта контрольного мероприятия:
Предприятие создано в соответствии с постановлением Администрации города Канаш от 309.01.2007 года № 01 «Об учреждении МП «Управляющая компания жилищно — коммунального хозяйства» (копия постановления прилагается) и основано на праве хозяйственного ведения. Предприятие является коммерческой организацией, не наделенной правом собственности на имущество, закрепленного за ним собственником. Место нахождение Предприятия: 429330, Чувашская Республика, город Канаш, пер. Б. Хмельницкого, д № 5. Устав Предприятия утвержден в новой редакции от 14.09.2010 года № 685. Вид деятельности: теплоснабжение, физкультурно — оздоровительная деятельность (бани). Свидетельство о государственной регистрации юридических лиц от 124.09.2010 года № 2102134010757,
Учредителем и собственником имущества Предприятия является муниципальное образование города Канаш Чувашской Республики в лице Администрации города Канаш Чувашской Республики (далее – Учредитель). Полномочия собственника имущества Предприятия от имени Учредителя осуществляет отдел имущественных и земельных отношений Администрации города Канаш Чувашской Республики (далее – уполномоченный орган). В соответствии с Правилами теплоснабжения, утвержденными постановлением Правительства РФ от 08.08.2012 года № 808, Администрации города Канаш Предприятие определено единой теплоснабжающей организацией для центрального теплоснабжения города Канаш. ОГРН 1172130012670, ИНН 2123008250, № телефона 88353321891. Предприятие имеет лицензию № ВХ-44-0057158 от 27.08.2015 года на осуществление взрывопожароопасных и химически опасных производственных объектов I, II, III классов опасности (копия прилагается).
Договором хозяйственного ведения от 22.01.2007 года уставный фонд Предприятия составляет 310,0 тыс. рублей. В качестве вклада в Уставный фонд, Предприятию передано:
- склад, общей площадью, расположенное по адресу: Чувашская Республика, город Канаш, Восточный район, д. 10 «а», инвентарный номер объекта: 22889, балансовой стоимостью 310,0 тыс. рублей (копия акта приемки – передачи прилагается).
Основными целями деятельности Предприятия согласно Устава являются: оперативное и качественное решение задач в сфере теплового обеспечения и горячего водоснабжения населения города Канаш Чувашской Республики и в результате деятельности получение прибыли.
Предприятие имеет следующие счета в кредитных организациях:
- расчетный счет № 40702810411020000596 в дополнительном офисе Чувашского РФ АО «Россельхозбанка» № 3349/1102, открыт 14.112019 года, для расчетов с физическими и юридическими лицами;
- специальный банковский счет поставщика № 40821810411020000008 в в дополнительном офисе Чувашского РФ АО «Россельхозбанка» № 3349/1102, открыт 14.112019 года;
- расчетный счет № 40702810575060100827 в дополнительном офисе ВВБ СБ РФ Волго — Вятский банк ПАО Сбербанк № 8613/0400, открыт 14.112019 года, для расчетов с физическими и юридическими лицами;
- расчетный счет № 40702810275060001077 в дополнительном офисе ВВБ СБ РФ Волго — Вятский банк ПАО Сбербанк № 8613/0400, открыт 14.112019 года, для расчетов с физическими и юридическими лицами;
- специальный счет № 40821810275060000001 в дополнительном офисе ВВБ СБ РФ Волго — Вятский банк ПАО Сбербанк № 8613/0400, открыт 14.112019 года, для расчетов с физическими и юридическими лицами.
Предприятие применяет общий режим налогообложения. Учетная политика для целей бухгалтерского и налогового учета на 2020 год, утверждена приказом директора Предприятия № 173 от 31.12.2019 года. Ответственными за финансово – хозяйственную деятельность Предприятия в проверяемом периоде являлись:
- директор Кириллова Ирина Васильевна с 27.09.2011 года по настоящее время (копия распоряжением Администрации города Канаш от 27.09.2011 года № 445 прилагается);
- главный бухгалтер Иванова Оксана Михайловна с 01.12.2017 года по настоящее время (копия приказа прилагается).
Среднесписочная численность работников Предприятия по состоянию на 01.10.2020 года составляет 147 человек.
С директором Предприятия Кирилловой Ириной Васильевной заключен трудовой договор № 4 от 27.09.2011 года (с дополнениями) с оплатой труда в 2020 году 50000, рублей ежемесячно. Копия трудового договора прилагается. Распоряжением Администрации города Канаш № 346 от 15.06.2020 года директору выплачено вознаграждение за результаты финансово — хозяйственной деятельности Предприятия за 2019 год в сумме 50000,0 рублей. Проверкой правильности начисления и выплаты заработной платы директору Предприятия за 9 месяцев нарушений не установлено.
Коллективный договор от 29.03.2012 года принят на конференции трудового коллектива МП «УК ЖКХ» МО г. Канаш ЧР.
2.Анализ действующих договоров (заключенных) Предприятием с ресурсоснабжающими организациями.
Основными ресурсоснабжающими организацями для Предприятия в проверяемом периоде являлись ООО «Газпром межрегионгаз Чебоксары» - поставки газа горючего природного и газа горючего природного сухого отбензиненного и нефтяного попутного (далее по тексту — газ), АО «Чувашская энергосбытовая компания» - поставка электроэнергии, МУП «Водоканал — оказание услуг водоснабжения, МУП «Каналсеть» - услуги водоотведения
В проверяемом периоде Предприятием заключены следующие договора с ресурсоснабжающими организациями:
Расчеты за газ
Договор поставки газа № 59-5-76032/333 от 01.02.2019 года, заключенный между Администрацией города Канаш и ООО «Газпром межрегионгаз Чебоксары» на поставку газа в объеме 7300000,0 куб. м в сумме 45298230,12 рублей.
Договор поставки газа № 59-5-76031/333 от 01.02.2019 года, заключенный между Администрацией города Канаш и ООО «Газпром межрегионгаз Чебоксары» на поставку газа в объеме 1000000,0 куб. м в сумме 6239818,26 рублей.
Договор поставки газа № 59-5-76030 от 01.02.2019 года, заключенный между Администрацией города Канаш и ООО «Газпром межрегионгаз Чебоксары» на поставку газа в объеме 20000000,0 куб. м в сумме 118305753,96 рублей.
Всего в проверяемом периоде по данным актов сверок составленных в ходе проведения проверки по всем трем договорам кредиторская задолженность на 31.10.2020 года составила на общую сумму 69062479,67 рублей, в том числе просроченная в сумме 53204298,22 рублей. Кредиторская задолженность Предприятия за поставленный газ по состоянию на 01.01.2020 года составила в сумм 82650808,91 рубль, в том числе просроченная в сумме 56793458,37 рублей. Кредиторская задолженность Предприятия за поставленный газ по состоянию на 31.10.2020 года по сравнению с задолженностью на начало года уменьшилась на 13588329,24 рублей, в том числе просроченная на 3589160,57 рублей.. Акты сверок, копии договоров прилагаются.
В целях ликвидации просроченной кредиторской задолженности за поставленный газ, на основании Протокольных решений заседания Правительственной комиссии по вопросам расчетов за поставленные топливные энергоресурсы, был составлен график погашения задолженности за поставленный газ, утвержденный главой Администрации города Канаш Михайловым В.Н. и Генеральным директором ООО «Газпром межрегионгаз Чебоксары» Мифтахутдиновым К.С. со сроком погашения до июля 2023 года с оплатой текущих платежей. График погашения задолженности за поставленный газ Предприятием выполняется. Копии графика погашения задолженности, протоколы заседаний Правительственной комиссии по вопросам расчетов за поставленные топливные энергоресурсы прикладываются.
В проверяемом периоде наблюдается тенденция к снижению кредиторской задолженности Предприятия за поставленный газ. Так если по состоянию на 01.01.2020 года кредиторская задолженность за поставленный газ составляла 82650808,91 рубль, то по состоянию на 01.11.2020г. года кредиторская задолженность за поставленный газ составила 69062479,67 рублей или произошло снижение на 13588329,24 рублей, что свидетельствует о работе Предприятия по уменьшению кредиторской задолженности
Расчеты за электроэнергию
Договор энергоснабжения № 23-01/3237-1454 от 06.03.2019 года, заключенный между Предприятием и АО «Чувашская энергосбытовая компания» на поставку электрической энергии.
Всего в проверяемом периоде по данным актов сверок составленных в ходе проведения проверки по действующему договору суммарный объем поставленной электрической энергии газа по состоянию на 01.11.2020 года составил в сумме 32507505,19 рублей, оплачено Предприятием за потребленную электрическую энергию денежные средства в сумме 33220230,88 рублей. Кредиторская задолженность Предприятия за электрическую энергию по состоянию на 01.01.2020 года составляла в сумме 5315886,61 рублей, просроченная задолженность отсутствовала.. Кредиторская задолженность Предприятия по поставленный газ по состоянию на 01.11.2020 года составила в сумме 4603160,92 рублей, просроченная задолженность отсутствует.. Акты сверок, копия договора прилагаются..
В проверяемом периоде наблюдается тенденция к снижению кредиторской задолженности Предприятия за электроэнергию. Так если по состоянию на 01.01.2020 года кредиторская задолженность за электроэнергию составляла в сумме 5315886,61 рублей, то по состоянию на 01.11.2020 года кредиторская задолженность за электроэнергию составила в сумме 4603160,92 (текущая задолженность за месяц) рублей или произошло снижение на 712725,69 рублей.
Холодное водоснабжение
Договор № 477/в от 01.01.2019 года на поставку холодного водоснабжения, заключенный между Предприятием и МУП «Водоканал».
Всего в проверяемом периоде по данным актов сверок составленных в ходе проведения проверки по действующему договору объем поставленного холодного водоснабжения по состоянию на 01.11.2020 года составил в сумме 5987170,23 рублей, оплачено Предприятием за холодное водоснабжение денежные средства в сумме 5695791,03 рубль. Кредиторская задолженность Предприятия за холодное водоснабжение по состоянию на 01.01.2020 года составляла в сумме 439249,68 рублей, просроченной задолженности нет. Кредиторская задолженность Предприятия по холодному водоснабжению по состоянию на 01.11.2020 года составила 730628,88 рублей, просроченная задолженность отсутствует. Акты сверок, копия договора прилагаются.
В проверяемом периоде наблюдается тенденция к снижению кредиторской задолженности Предприятия за холодную воду. Так, если по состоянию на 01.01.2020 года кредиторская задолженность за холодную воду составляла 5987170,23 рублей, то по состоянию на 01.11.2020 года кредиторская задолженность за холодную воду составила 730628,88 рублей (текущая задолженность за месяц) рублей, произошло снижение на 5256541,3 рубль.
Водоотведение
Договор № 447/с от 01.01.2019 года, заключенный между Предприятием и МУП «Каналсеть» на оказание услуг водоотведения.
Всего в проверяемом периоде по данным актов сверок составленных в ходе проведения проверки по действующему договору объем отведенных вод по состоянию на 01.11.2020 года составил в сумме 228964,99 рубля, оплачено Предприятием за водоотведение денежные средства в сумме 258473,36 рубля. Кредиторская задолженность Предприятия за водоотведение по состоянию на 01.01.2020 года составила в сумм 114541,23 рубль, просроченной задолженности нет. Кредиторская задолженность Предприятия по водоотведению по состоянию на 01.11.2020 года составила в сумме 85032,68 рублей, просроченная задолженность отсутствует. Акты сверок, копия договора прилагаются.
В проверяемом периоде наблюдается тенденция к снижению кредиторской задолженности Предприятия за водоотведение. Так, если по состоянию на 01.01.2020 года кредиторская задолженность за холодную воду составляла 114541,23 рубль, то по состоянию на 01.11.2020 года кредиторская задолженность за водоотведение составила в сумме 85032,68 рубля (текущая задолженность за месяц) рублей или произошло снижение на 29508,55 рублей.
Общая кредиторская задолженность Предприятия по состоянию на 01.11.2020 года составила в сумме 74481302,15 рублей, в том числе за газ в сумме 69062479,67 рублей. Общая дебиторская задолженность по состоянию на 01.11.2020 года составила в сумме 81921999,54 рублей, в том числе задолженность населения по оплате коммунальных услуг в сумме 70930696,85 рублей. Оборотно — сальдовая ведомость по контрагентам прилагается.
Таким образом, при условии полного погашения дебиторской задолженности у Предприятия появится возможность полного погашения кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам.
В целях увеличения объема реализации, уменьшения кредиторской задолженности перед ресурсоснабжающими организациями, улучшения качества обслуживания населения города Канаш по оказываемым Предприятием услугам были заключены кредитыне договора:
кредитный договор № К414-2016 от 11.08.2016 года на сумму 100000,0 тыс. рублей, Заключенный Предприятием с АКБ «Чувашкредитпромбанк» ПАО. Предмет договора — предоставление Предприятию кредита на строительство двух газовых автоматизированных блочно — модульных котельных мощностью 20 МВт и 22,9 МВт в городе Канаш. Срок погашения кредита 28.06.2023 года. Разрешение Администрации города Канаш № 4234 от 01.08.2016 года на получение кредита прикладывается. Котельные в настоящее время построены и введены в эксплуатацию. Акты ввода в эксплуатацию от 03.02.2017 года прилагаются. По состоянию на 01.11.2020 года остаток непогашенного кредита составляет 45842,0 тыс. рублей. График платежей соблюдается. Не целевого использования кредита не установлено;
- кредитный договор № НКЛ - 418 от 28.08.2020 года на сумму 9000,0 тыс. рублей, Заключенный Предприятием с ПАО «Сбербанк России». Предмет договора — предоставление Предприятию кредита на пополнение оборотных средств.. Срок погашения кредита 25.12.2020 года. Разрешение Администрации города Канаш № 5767 от 25.08.2020 года на получение кредита имеется. Денежные средства были использованы Предприятием на оплату за газ, оплату налогов, взносов во внебюджетные фонды, оплату труда работников Предприятия. Реестр платежных поручений прилагается. По состоянию на 01.11.2020 года остаток непогашенного кредита составляет 8000,0 тыс. рублей. График платежей соблюдается.. Не целевого использования кредита не установлено.
Так же, в целях улучшения качества оказания услуг населению по отоплению и горячему водоснабжению, а так же в целях снижения затрат, распоряжением Администрации города Канаш от 13.03.2020 года № 216 Предприятию передана в хозяйственное ведение блочно — модульная котельная по адресу: ЧР, г. Канаш, ул. Свободы, д. 30А, балансовой стоимостью 48898,4 тыс. рублей. Копия распоряжения прилагается.
- Порядок взимания с населения денежных средств по оплате за услуги отопления и горячего водоснабжения. Анализ начисления и оплаты за услуги отопления и горячего водоснабжения.
В проверяемом периоде стоимость 1 Гкал вырабатываемого тепла утверждена постановлением (с учетом изменений) Государственной службой Чувашской Республики по конкурентной политике и тарифам от 28.11.2019г. № 102-21/гв и установлена:
за отопление с 01.01.2020 года по 01.06.2020 года в сумме 1468,54 рубля за 1 Гкал и с 01.06.2020 по 31.12.2020 в сумме 1525,08 рублей за 1 Гкал;
за горячее водоснабжение с 01.01.2020 года по 01.06.2020 года в сумме 1468,54 рубля за 1 Гкал и с 01.06.2020 по 31.12.2020 в сумме 1506,98 рублей за 1 Гкал. Копия постановления прилагается.
В проверяемом периоде за услуги отопления и горячего водоснабжения с населения города Канаш плата взималась исходя из тарифов утвержденных Постановлением Государственной службы Чувашской Республики по конкурентной политики и тарифам и нормативам потребления, утвержденным Кабинетом Министров Чувашской Республики. Так, в проверяемом периоде тариф составлял 26,05 рублей. Копия постановления Государственной службы Чувашской Республики по конкурентной политики и тарифам прилагается. Выборочной проверкой нарушений в применении установленного тарифа не установлено. В таблице № 1 представлен анализ начисления и оплаты услуги отопления и горячего водоснабжения за 9 месяцев 2019 года и 9 месяцев 2020 года
Таблица № 1
|
№ п/п |
9 мес 2019 год |
9 мес 2020 года |
|
Кредиторская задолженность по состоянию на 01.10.2020 года |
|||
|
Начислено всего в тыс. рублях |
Оплачено всего в тыс. рублях |
Процент собираемости в % |
Начислено всего в тыс. рублях |
Оплачено всего в тыс. рублях |
Процент собираемости в % |
||
|
Население |
150864,3 |
178137,9 |
87,5 |
139504,6 |
180765,8 |
85,5 |
70930,7 |
|
Юридические лица |
63068,9 |
65720,7 |
80,1 |
48713,3 |
52157,2 |
90,2 |
10991,2 |
|
Всего |
213933,2 |
243858,6 |
84,2 |
188375,9 |
232923,0 |
88,2 |
81921,9 |
Из приведенного в таблице № 1 анализа по данным бухгалтерского учета Предприятия видно, что в проверяемом периоде собираемость платежей за оказанные Предприятием услуг за отопление и горячее водоснабжение составляет за 9 месяцев 2019 года 84,2 %, в том числе с населения 87,5 %, с юридических лиц 80,1 %, за 9 месяцев 2020 года 88,2 %, в том числе с населения 85,5 %, с юридических лиц 90,2 %. По состоянию на 01.01.2019 года числилась кредиторская задолженность населения за услуги отопления и горячего водоснабжения в сумме 104003,2 тыс. рублей, по состоянию на 01.01.2020 года составляла в сумме 112191,9 тыс. рублей, или больше на 8188,7 тыс.руб.( 7,9%.)
Кредиторская задолженность населения по оплате услуг отопления и горячего водоснабжения по состоянию на 01.10.2020 года составила в сумме 70930,7 тыс. рублей.. Таким образом, неплатежи населения за оказанные услуги отопления и горячего водоснабжения являются решающим фактором в наличии кредиторской задолженности Предприятия за поставленный газ. В то же время отмечается снижение кредиторской задолженности населения за услуги отопления и горячего водоснабжения за 9 месяцев 2020 года по сравнению с 9 месяцами 2019 года на 5798,9 тыс. рублей, что свидетельствует о работе Предприятия по уменьшению кредиторской задолженности.
- Анализ ведения претензионной и исковой работы Предприятия по взысканию дебиторской работы
За 9 месяцев 2020 года Предприятием направлено в судебные органы 812 исков на общую сумму 21905,2 тыс. рублей, что на 67 исков больше чем за аналогичный период 2019 года.
На исполнении у судебных приставов остаток не взысканной суммы задолженности по оплате коммунальных услуг по состоянию на 01.11.2020 года составляет 47001,0 тыс. рублей 2667 исполнительных листов.
За 9 месяцев 2020 года РОСП возвращены без исполнения 290 исполнительных листов на общую сумму 9226,7 тыс. рублей.
Поступило от службы РОСП за 9 месяцев 2020 года денежных средств в счет погашения задолженности по оплате коммунальных услуг денежных средств в сумме 8956,6 тыс. рублей.
Повторно предъявлены в РОСП 361 исполнительных документов по взысканию задолженности по оплате коммунальных услуг на общую сумму 12766,6 тыс. рублей.
По решениям Арбитражного суда Чувашской Республики взыскано и направлено на исполнение исполнительных производств в отношении следующих потребителей:
в рамках конкурсного управления
ОАО «Казанский РЭУ» на сумму 2859,0 тыс. рублей;
Канашское ПАТП — филиал ГУП ЧР «Чувашавтотранс» на сумму 3000,06 тыс. рублей.
в рамках внешнего управления
МУП «Чистый город» в сумме 2963,4 тыс. рублей.
На основании письма Управления федеральной службы судебных приставов по ЧР за № 21901/20//23532-МН от 31.07.2020 года основной проблемой длительного не исполнения должниками требований исполнительных документов о взыскании задолженности по платежам за коммунальные услуги - отсутствие финансовой возможности у должников по исполнению требований исполнительных документов.
Таким образом, при условии погашения кредиторской задолженности населения и юридических лиц по оплате коммунальных услуг у Предприятия появится реальный шанс погасить свою задолженность перед ресурсоснабжающими организациями.
- Проверка кассовых и банковских операций проведена за III квартал 2020 года
Материально – ответственным лицом по ведению кассовых операций в проверяемом периоде являлась Иванова Ю.В. – договор о материальной ответственности от 24.05.2010 года. Приказ о назначении на должность кассира Ивановой Ю.В. от 24.12.2009 года № 30. В ходе проведения сплошной проверки кассовых документов за июль – сентябрь нарушений не установлено.
Приказом руководителя Предприятия № 6413.06.2018 года определен круг работников имеющих право получать денежные суммы в подотчет. Проведенной проверкой правильности выдачи в подотчет денежных сумм и своевременностью их возврата в кассу Предприятия за III квартал 2020 года нарушений не установлено.
Задолженность работников Предприятия по погашению выданных в подотчет сумм по состоянию на 31.10.2020 года составила в сумме 21743,46 рублей, просроченная задолженность отсутствует.
Проверка банковских операций проведена сплошным методом за Ш квартал 2020 года, нарушений не установлено.
Инспектор
контрольно-счетного органа города Канаш А.В. Кондратьев
Главный бухгалтер МП «УК ЖКХ МО г. Канаш ЧР» О.М. Иванова
Директор МП «УК ЖКХ МО г. Канаш ЧР» И.В. Кириллова